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Il englobe donc tout le patrimoine de la société, tant le bien actif que le bien passif ou dettes. Les ressources ont été soit permanentes ou soit des ressources temporaires.
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Le paiement des taxes, des impôts et de la formation pour l'amélioration de la compétence des employés ainsi que les dividendes sont également à prendre en compte. Pour les décaissements, il y a des dépenses qu'il faut traiter de façon particulière.